1、取得項目名稱為客運/旅客運輸服務費的增值稅發(fā)票，發(fā)票抬頭應為單位名稱；

2、個人因公出差取得的注明了旅客身份信息火車票、汽車票、、船票、飛機票及行程單等。

舉例：

2023年7月1日服寶公司財務部取得一張員工小華的出差高鐵票218元，請問能否抵扣增值稅？如何進行賬務處理？

可以計算抵扣，無需認證。火車票允許抵扣的進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

報銷火車票對應的賬務處理為：

借：管理費用-差旅費   200

應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18

貸：庫存現(xiàn)金      218

步驟一：

通過進【發(fā)票】節(jié)點下【費用小票】來手工錄入票據(jù)，或者點擊旁邊的二維碼（微信掃票小程序）來掃一掃機票、火車票，即可自動計算抵扣額生成運輸服務抵扣統(tǒng)計表，如下圖：

步驟二：

打開稅務節(jié)點下【增值稅申報表】的附表二即可在“（四）本期用于抵扣的旅客運輸服務扣稅憑證”這項中看到抵扣的金額（不含稅）和稅額，從而自動在【增值稅申報表】的主表“進項稅額”中反映抵扣。

國家稅務總局公告2019年第14號中規(guī)定：納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，無需認證。也就是說，2019年4月1日起，納稅人取得的火車票、飛機票、汽車票等客票也可以作為增值稅進項稅抵扣憑證了，其進項稅額計算明細如下：

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計算的進項稅額：

鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：

公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%